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| Partie 3 – L’impact de l’IA sur le métier de la Consolidation & du Reporting réglementaire
L’Intelligence artificielle (IA) suscite ces dernières années d’énormes intérêts sur l’ensemble des chaînes de valeur de presque tous les métiers. Le secteur financier est aussi transformé en profondeur par cette innovation.
Les métiers de la finance, tels que la comptabilité, le contrôle de gestion, la consolidation des comptes ou encore le reporting réglementaire, sont aussi impactés par cette innovation.
L’objectif de cet article est de passer en revue les enjeux et les impacts que l’intelligence artificielle (IA), peut avoir sur le métier de la consolidation et du reporting réglementaire.
Le service de consolidation est au cœur de l’organisation et du fonctionnement stratégique des grandes entreprises.
La fonction de consolidation est le processus par lequel un groupe agrège et retraite l’ensemble des comptes comptables (états financiers) de ses filiales, dont il a préalablement défini le périmètre de consolidation. Ce périmètre est défini selon des critères normatifs imposés par le régulateur et dans une certaine mesure des critères que le groupe a lui-même définie selon sa stratégie de communication financière.
Le domaine d’application de la consolidation est très réglementé. Le régulateur, qu’il soit national (local Gaap) ou qu’il soit international (normes IFRS), a balisé par des normes très structurées l’établissement des comptes consolidés. Cette complexité réglementaire rend l’intégration de l’IA particulièrement pertinente.
Le métier de la consolidation étant au cœur de la stratégie de communication financière de l’entreprise, il requiert beaucoup d’attention des dirigeants, du régulateur et des investisseurs. Le rendre plus efficace et efficient anime en permanence les débats sur l’amélioration des process et processus de consolidation. Dans ce cadre, l’IA offre des perspectives d’amélioration significatives.
L’actualité sur le changement d’outil de consolidation à la suite de l’annonce de SAP d’arrêter le suivi et l’entretien de son module SAP BFC dès la fin de l’année 2030, offre une opportunité aux directions financières de faire des choix stratégiques sur des d’outils qui intègrent l’IA dans la gestion et le reporting des données consolidées.
Dans cet article, nous mettrons l’accent sur l’importance du métier de la consolidation, en quoi la consolidation participe-t-elle aux prises de décisions des entreprises. Aussi, au-delà des entreprises, comment le régulateur (local ou international) s’appuie-t-il sur les comptes consolidés pour renforcer ses contrôles afin de limiter les risques. Pour clore cet article, il sera mis en évidence ce que pourrait apporter l’IA dans l’optimisation de la fonction de consolidation et du reporting réglementaire.
L’optimisation de la fonction consolidation trouvera-t-elle son salut grâce à l’IA ?
L’IA est en train de prendre une place importante dans tous les métiers et dans toutes les fonctions supports. C’est le cas de la fonction consolidation qui est au cœur même des prises de décisions stratégiques de l’entreprise. Dans cette partie, nous aborderons dans un premier temps l’enjeu majeur de l’IA sur les métiers au sein d’une direction financière et par ricochet sur la fonction consolidation. Ensuite, dans un second temps, essayer d’analyser en quoi l’IA pourra-t-elle être un facteur booster du métier de la consolidation. Enfin, voir en quoi l’IA pourrait améliorer la performance du consolideur dans son quotidien.
L’IA, enjeu majeur des métiers de la finance d’entreprise et par ricochet de celui de la consolidation
Dans le métier de la finance d’entreprise, la recherche permanente d’outils innovants pour améliorer les processus de production et de contrôle n’a jamais cessé. Cette recherche de simplification, notamment au sein des directions financières afin d’automatiser les tâches, d’améliorer la qualité des données, de réduire les délais de production des reportings, etc., a toujours été un des premiers objectifs à atteindre à chaque exercice comptable.
Ainsi, énormément d’outils (logiciels d’analyse, macros,) d’aide à la production des reportings et à la prise de décisions ont été déployés au sein des directions financières, et cela au niveau de tous les services de support (comptabilité, consolidation, contrôle de gestion, etc.).
Au niveau du service de la consolidation, les travaux sur l’établissement des états de reporting sont à la fois techniques, mais aussi très complexes. Il est un objectif indéniable pour un responsable de consolidation, par exemple, de tout mettre en œuvre pour optimiser les travaux de son équipe. Ceci passera par une fixation d’objectif clair à chacun de ses collaborateurs : d’optimiser et améliorer ses process de reporting. Il est du devoir aussi du responsable d’amener sa hiérarchie à investir dans des outils, mais aussi à former ses équipes afin de gérer au mieux tous ces flux d’informations à interpréter ou à retraiter selon les normes locales (French Gaap) ou internationales (IAS et IFRS) régies pour des travaux de consolidation.
Parmi tous ces outils d’aide à la production des états de reporting et à la prise de décision, l’IA est en train de prendre toute sa place pour donner encore plus de marge de manœuvre au consolideur afin d’obtenir des livrables fiables et dans les délais impartis.
Aujourd’hui, les directions financières mettent l’accent sur la possibilité de déployer des outils de production et de reporting qui intègrent l’IA sur l’ensemble du processus d’établissement des états de reporting. Aussi, particulièrement pour le service de consolidation avec tous les projets de changement d’outils qui se profilent à la suite de l’annonce de SAP BFC de mettre fin à la maintenance de son outil à l’horizon 2030, c’est une opportunité pour les directions financières, notamment le service de consolidation, de se tourner vers des outils qui intègrent l’IA. L’objectif sera de :
- Collecter les données auprès des entités consolidées.
- Faciliter leur analyse afin de déceler d’éventuelles anomalies.
- Intégrer ces données dans le processus de consolidation.
- Gagner du temps afin de se consacrer sur des sujets d’analyses plus pertinents pour le service et la compréhension des états de reporting à livrer.
- De répondre aux exigences du régulateur dont la complexité des demandes est de plus en plus accrue.
En un mot, l’intégration de l’IA dans les outils de reporting consolidés est un fait, l’IA fait et fera partie du quotidien du consolideur et, au-delà, impactera l’ensemble des activités des entreprises (TPE, PME, PMI, Grands groupes, Institutions financières, etc.).
En quoi l’IA boostera-t-elle le métier de la consolidation ?
Comme il est de notoriété, la consolidation est un sujet complexe qui demande une forte technicité et une bonne expertise, combiné à cela, la multiplication des normes et des nouveaux reportings auprès des régulateurs. Donc, le service de consolidation doit trouver des solutions au quotidien pour booster sa performance.
Parmi ces solutions, de nombreuses sont testées en permanence, c’est le cas par exemple de l’utilisation de l’outil Excel (macro en général) pour optimiser les process, de l’utilisation de logiciels comme BFC, Magnitude, Tagetik, etc. pour produire les états de reportings. Alors, les éditeurs de logiciels intègrent en permanence des fonctionnalités pour automatiser les tâches, faciliter la prise en main des outils et donc rendre de plus en plus optimale l’utilisation de leurs logiciels.
Ainsi, ces dernières années c’est l’IA qui vient bousculer les habitudes de tous les secteurs d’activités et cela dans tous les domaines. La fonction consolidation n’est pas en marge de la poussée frénétique de l’IA dans les métiers de la finance. L’IA sera au cœur de toutes les décisions stratégiques sur la recherche d’optimisation dont le service consolidation aura besoin de mettre en place. L’IA permettra au support consolidation et à ses équipes :
- D’améliorer la gestion des tâches répétitives au quotidien.
- De réduire les délais de collecte et d’analyse des données comptables et financières qui seront intégrées dans le processus de consolidation.
- D’effectuer des contrôles de cohérence, donc de réduire les risques d’erreur.
- D’intégrer les normes existantes dans l’IA afin qu’elle puisse, de manière automatique, effectuer des contrôles sur la bonne application et l’interprétation de ces normes.
- De garantir une efficacité et une rapidité des traitements et surtout d’optimiser la production et la communication des reportings pour l’ensemble des parties prenantes de la direction financière (Direction générale, actionnaires, régulateurs, administrations publiques, etc.).
En résumé, l’IA contribuera énormément à booster la performance du service de la consolidation par le biais de tous ses apports précités, à savoir : gain de temps, automatisation des tâches, limitation des risques d’anomalies, etc. Mais est-ce qu’avec toute sa capacité d’optimiser, de gérer et de restituer les livrables attendus, l’IA ne prendra-t-elle pas plus de place que le consolideur au sein d’une direction financière, ou bien l’IA sera un outil complémentaire à l’action du consolideur dans son quotidien ?
L’Intelligence Artificielle sera-t-elle une alliée du consolideur dans son quotidien ou viendra-t-elle bousculer ses habitudes, voire être une menace pour son métier ?
Il a été évoqué dans les paragraphes précédents l’enjeu majeur que constitue l’intelligence artificielle au niveau des directions financières et ce que pourrait être son impact sur l’organisation et le fonctionnement de tous les services supports dans leur processus de production et de reporting des informations financières. L’IA redéfinira ainsi, le rôle de chacun des collaborateurs au sein d’un service de consolidation et bousculera le quotidien de chacun d’entre eux.
Le consolideur trouvera-t-il dans l’IA un moyen d’optimiser ses process et de se faciliter le quotidien dans ses travaux de consolidation ? La réponse est indiscutablement oui pour des raisons pragmatiques, l’IA lui permettra de gagner énormément de temps et d’efficacité. Le consolideur, qu’il soit interne ou consultant, aura la latitude de se consacrer à des travaux de haute valeur ajoutée.
Si nous prenons l’exemple de l’externalisation de la fonction consolidation, dans ce contexte, le cabinet chargé de dossiers de consolidation a tout intérêt à mettre en place ou à intégrer dans ses outils l’Intelligence Artificielle. Cela lui permettra de rentabiliser en temps et en coût la production des états consolidés pour son client, également d’avoir la capacité d’augmenter son volume d’activité, c’est-à-dire d’être capable de gérer plus de portefeuilles clients.
En amont de la production des états consolidés, le consolideur doit gérer la mise en place de l’IA de manière efficiente, c’est-à-dire dans un cadre strictement bien normé avec des règles d’utilisation bien encadrées, faire bien le tri de ce dont il confiera à l’IA, bien paramétrer ses outils, effectuer des tests à tous azimuts afin de s’assurer du bon traitement et de la bonne analyse des données.
L’objectif est que le consolideur soit en mesure d’avoir un contrôle du système qu’il est en train de déployer sans se laisser déborder par les flux d’informations à traiter, car plus son portefeuille grossit ou plus il aura des entités de grande envergure, plus il aura du mal à maîtriser le système.
Ainsi, pour le consolideur, l’IA sera un atout majeur pour lui permettre d’augmenter sa productivité, lui assurer d’avoir des livrables de qualité, mais aussi de maîtriser ses coûts.
En revanche, la mise en place d’outil IA bâclée, sans prendre toutes les précautions, que ce soit d’organisation interne ou que ce soit du respect du cadre règlementaire et normatif, cela lui portera préjudice en cas de défaillance incontrôlée.
Avantages
Enjeux
L’IA permettra au consolideur d’optimiser ses processus, réduire ses coûts, d’être efficient avec un gain de temps considérable.
En revanche, il faudra anticiper et mettre la forme sur la mise en place de l’IA afin qu’elle soit utilisée dans un cadre bien structuré.
Le cabinet à en son sein des experts avec une forte expérience avérée en consolidation pour accompagner ses clients dans la mise en place d’outils d’optimisation de la performance des productions et des reporting consolidés, tels que l’IA ou toute autre technologie.
